访谈： 中国实施“非居民金融账户涉税信息调查”

中国实施“非居民金融账户涉税信息调查” 同海外华人有何关系？

2017年7月1日起，中国国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会六部委联名发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》正式施行。 为何要实施这样的规定？这个规定意味着什么？对海外华人有什么影响？

近日，金元金融公司董事长/总经理徐敏先生接受了采访。他就这一热点话题从专业的角度探讨看法。下面是访谈的记录。

记者：请问您能否概要介绍一下中国国税局等六部委联名发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，如何理解这个规定？

答：简单来说，就是中国2015年底签署了国际经合组织的《金融账户涉税信息自动交换之多变政府间协议》（简称CRS），2018年就要开始同签署CRS的101个国家进行信息交换，对非居民金融账户的涉税信息进行信息共享。

首先，我们要搞清楚什么是非居民金融账号；第二要清楚的是中国官方怎么调查；第三是才是信息共享的问题。

所谓非居民金融账户，很多人有误解，以为就在中国而言，持外国护照的就是非居民、持中国护照的就是居民，其实并非这样。

判断一个人是不是非居民，是看你大部分时间住哪儿，一年中大部分时间在哪儿逗留。

说白了就是看你作为个体，主要在哪里工作，在哪个国家报税。

例如我们主要在新西兰生活和工作，那新西兰是我们的报税国，我们在新西兰和海外赚到的收入，都要向向新西兰税局报税。

中国的所谓非税收居民，是指主体报税国不是中国的居民，他们的报税国可能是美国、新西兰、澳洲或其他海外国家。

所以，判断是不是非居民账号，要做调查，不能单身份证和护照来判断。

调查就需要一个衡量标准，最简单的做法可能是先对持外国护照的金融账户进行筛选。

第二个标准是看资金量，非居民帐号在中国的个人存款如达100万美金（约600万人民币），那就会引起关注。对企业来讲，账号如果有25万美金，就可能引起关注；银行、税务等机构就会进行调查。

也就是说，从今年7月1日开始，中国各金融机构包括银行、保险公司等，会对他们的客户首先做个判断，看是本国纳税居民还是非居民纳税。

其次看他们的存款金额，如果是非纳税居民且个人金融账号存款达100万美金，那就要上报给中国税务总局。

中国税务总局从明年开始，将每年同签署CRS 协议的100个国家共享信息。

2：中国7月1日实施这个规定具体意味着什么呢？

答：这意味着你今后在世界各地赚的钱，都要纳税，  每一分钱都要干干净净的。今后不可能像从前那样，通过一个海外账号隐蔽个人资产，以便逃税、避税。今后这么做会越来越难。

打个比方，一中国籍富豪在新西兰、澳洲、加拿大同时开有金融账户并拥有大量资产，那到了2018年中国开始对外交换非居民金融账户涉税信息后，该富豪的海外财产信息就会被这些国家的税务局报告给中国税务部，这样他就难以偷税、漏税和洗钱。　
作为开始，眼下可能只涉及金融账号，我相信今后对地产或其他金融理财产品的信息调查和共享也会慢慢涉及，只是时间而已。目前是先从最简单的金融账号开始实施这个规定。

3：中国的这个规定对入籍新西兰的华人有影响吗？ 中国加入CRS， 会影响到什么人？

答：当然有影响，而且入籍新西兰的华人面临的风险更大。

如果你入籍NZ， 长期居住在新西兰，但在中国还有银行存款，中国金融机构很容易判断你是属于非居民的税收账号，你账号的信息会百分百会被上报、分享。

新西兰税局就会掌握你在中国的银行信息，知道你在中国有多少存款；那每年你中国存款收入增加多少，就被视为你收入增加了多少。

如果你过去一年没有在新西兰纳税，那就有足够证据说明你逃税漏税了。

反之，对中国有钱人来说，他们主要的工作时间和居住地可能都在中国，但钱可能存在新西兰。

因为新西兰也是CRS签约国，新西兰就会把这部分人的账号信息分享受给中国税务总局，中国方面因而会掌握相关信息。
 
也就是说，如果某人账号在中国被认定为是中国居民纳税账号，那他在其他国家开的银行账号就自动属于非居民纳税账号，其他CRS签约国就会把此人在他国开设的银行账号信息同中国分享。

所以，你钱存中国也好、存新西兰也好，无论存哪里，最终你的银行账户信息都会被发现。无论是谁，都逃不过这个信息调查和共享。第一年也许会有遗漏，但过几年就不会有遗漏。

中国加入CRS， 受影响最大的是同中国有经济交往的所有人士，不单是拿中国护照的中国人，还有在中国的海外侨胞，外国人。

只要你同中国发生任何的生意、金融往来，都会受影响。

4：中国政府实施这样的规定，是为了阻遏资金外流吗？

答：中国出台这个规定是因为中国加入了有101个国家签署的金融信息共享协议（CRS）。国际经合发展组织（OECD）是在2014年7月发布了金融账户涉税信息自动交换标准，中国要到2018年9月开始对外分享信息。

这个规定对资本外流是不是有抑制，这是另外一个话题。不是说有了这个规定就会阻止资金外流，我认为该外流的资金还是会通过各种途径外流出去。

中国在阻止资金外流方面已经做了很多，包括每人每年只能汇出5万美金的限制，如果用蚂蚁搬家的形式向外汇款，也就会被自动上报，进入中国政府的黑名单。

５：就是说一个中国护照持有者，如果你在海外开银行账户，你存了多少钱，中国税务机构都能掌握？

答：其实应该这样理解： 中国护照持有者如果在新西兰开银行账户，但纳税主体在中国，新西兰就有义务把他的信息分享给中国税务总局，中国就能掌握他在NZ的银行账号信息。

但是，中国护照持有者如果在新西兰工作、纳税。他如果在中国的银行还有存款的话，中国就有义务将他在中国的个人资金信息报给新西兰税务部门。

6： 听起来这好像是要建一个个人资产全球大联网。

答：的确是这样，这是个趋势。未来的情况可能是所有的现金都会消失，都将通过一个数字金融的东西来体现。

所谓数字金融，就是 所有的东西都有来源，从哪里来的钱，去了哪里，都会通过一个电脑网络、大数据来共享，你的钱的来龙走向，人们都会知道。
 
不像现在，你手头有大笔现金，但人们可能不知道是从哪里来的。而今后，每个人的资产状况都会一目了然。

答： 新西兰同中国一样， 是CRS的101个签约国之一，新西兰也将在2018年开始进行“信息交换”。

像中国一样，新西兰要判断在本国开银行账号的哪些是纳税居民，哪些是非纳税居民，从而决定是否要同参加了签署协议的其他国家分享信息。

家庭信托基金 是由基金发起人、受益人组成。新西兰加入CRS以后，信托基金所有相关的人，包括设立人、受益人，都会分解到个人主体上进行信息共享。可能一个家庭信托的人涉及到妈妈、爸爸和子女四、五个人。那他们的信息最后可能还是落实到个人分享出去，因为信托也是通过个人来实施的。

新西兰2018年开始“信息交换”后，想通过在新西兰开设家庭信托基金逃避税收，不是那么容易了。

8： 对在新西兰的华人移民和持中国护照的投资者来说，今后应该注意些什么？

答：我的个人建议是，无论你是投资者还是华人移民，赚的每一分钱，无论是在中国赚的还是海外赚的，都要合理纳税。要找一个专业会计师事务所，把每年赚的钱做合理纳税，只要你有纳税记录，就不用有任何担心，无论信息怎么交换，都不会有麻烦。

也许有些人还抱着幻想，想把赚的钱通过什么方式倒腾到国内或是国外银行帐号。但今后越往后，这种做法成功的可能性会越小。而且你一旦被发现，受到的税务惩罚的可能性也会越大。所以根本不值得这么做。　

想强调的一点是，随着电脑IT技术的发展、大数据的发展，个人资讯信息也好，金融信息也好，都会数字化并且共享到云端来。

大数据就是每个人所有的信息，世界各个国家都会把这些数据共享， 这是发展趋势。今后桌子底下的暗地交易会越来越小， 所有的都会到明面上来，你进帐的每分钱，赚的每分钱，都会在大数据面前曝光，所以赚的每分钱都应该纳税。

9:  作为新西兰的金融换汇公司，你能否从换汇业务的角度阐述一下中国新规定的具体影响？

答：因为微信的普及，现在很多人做代购，好多人私下偷偷做换钱，互相交换纽币或人民币，

在微信群上，大家可能会看到有人提供兑换服务。有的人贪图小便宜，认为汇率好，就私下去换，这种做法在7月1日中国新的金融法规实施后，会存在很大问题。

有人认为到我们这类正规持牌的金融公司换汇麻烦。例如我们金元金融会要求客人提供护照、收入来源、身份信息等证明文件，有些客人嫌麻烦或者因为牵扯个人隐私问题，不愿提供。可是，往往是不愿意提供信息的这些客人今后会吃亏。

因为你同非正规金融公司换钱，最后可能连个单据都没有。国家税务部门查你的金钱来源，你就会有问题，因为你说不清你的来源，因为你不是通过正规注册的金融公司交换来的钱。

可能你是同朋友兑换的，或私下同做代购的人换的、或是 到不需要提供个人证件的非正规金融公司兑换的，你没有正规收据，说明不了你的资金的正常来源，为什么你的人民币减少了、纽币增加了，你说不清，更没有实体证据证明你的清白。

所以，建议大家一定要通过正规的有注册牌照的金融公司换汇，这样你资金的来龙去脉才能说清楚。 你才不会在最后在被查税时，无论是海外或是本国税务部门查税，因为说不清楚资金来源而被罚款。

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